Главная | Жилищные вопросы | Аренда земли для единщиков

Как правильно платить земельные налоги в Украине

Что следует из приведенной выше цитаты? Единоналожник имеет полное право сдавать в аренду находящиеся у него в собственности: Например, если единоналожник сдает в аренду несколько нежилых помещений, то для сравнения с установленным пределом, их площади суммируются.

То же самое касается жилья и земли, сдаваемых в аренду. Другими словами, площадь объектов, находящихся в собственности, может быть больше установленных пределов, а вот площадь сданных в аренду по договору аренды не должна превышать эти пределы, иначе придется попрощаться со статусом единоналожника. При этом, для того чтобы у проверяющих не было претензий к арендодателю, который имеет помещения землю площадью большей, чем разрешено сдавать в аренду на едином налоге, в договоре аренды нужно четко прописать, какие помещения комнаты и какой площадью из имеющихся подлежат сдаче в аренду.

Юрлица на едином налоге группа 4 имеют право сдавать в аренду любые площади без ограничений. Аренда для группы 2 единоналожников Помимо общих для всех единоналожников ограничений по площади, предпринимателям, находящимся в группе 2, нужно еще следить за тем, кому они сдают в аренду сдавать в аренду можно только населению и единоналожникам.

Подпишитесь

Если арендатор — юрлицо — плательщик налога на прибыль, неприбыльная организация, предприниматель на общей системе, т. СПД — не единоналожник, то сдавать ему помещения землю в аренду находясь в группе 2 нельзя. Тут хотелось бы заметить, что с позиции ГКУ аренда к услугам не относится. Для единоналожников группы 2 есть еще одно ограничение: При этом посреднические услуги по аренде есть в Классификаторе видов экономической деятельности как в старом, так и в новом: Как видим, посредничество при аренде — это риэлтерские услуги агентств недвижимости.

К обычной аренде они не имеют никакого отношения. И что немаловажно, посреднические услуги при аренде не являются услугами субаренды. Поэтому заниматься субарендой находясь в группе 2 можно только не забудьте ответить на вопрос — кому вы сдаете в аренду. Поясним этот вопрос подробнее. Посреднические услуги по аренде предполагают, что посредник за плату находит арендатора для арендодателя или арендодателя для арендатора, которые и заключают между собой договор аренды.

А при субаренде субъект хозяйствования сдает имущество в поднайм т. В Классификаторе видов экономической деятельности как в старом, так и в новом аренда и субаренда находятся под одним и тем же кодом: Так что еще раз подчеркнем: Как обойти ограничения по площади: По нашему мнению, позиция ГНСУ является неправомерной. Владелец имущества имеет законное право сам решать, использовать его или нет в своей предпринимательской деятельности. При этом ничто не мешает ему часть имущества использовать в предпринимательской деятельности, а часть — как физлицо-гражданин.

Как быть тем, кто с Что касается гражданской арендной платы, то с этой суммы налоговый агент удержит НДФЛ. При этом, на наш взгляд, сумму гражданской арендной платы в Книгу записывать не нужно. Теперь поговорим о том, какие есть пути обхода вышеупомянутых ограничений по сдаваемой площади. Сразу заметим, что идеальных вариантов обхода не существует: При этом предлагаемые варианты можно условно разделить на две группы: К этой категории можно отнести такие варианты обхода аренды: К наиболее приемлемым способам обхода аренды можно отнести два варианта: Самый, на наш взгляд, беспроблемный вариант — это когда лишние площади сдает в аренду супруг.

Но этот вариант подходит только в том случае, если супруг вообще имеется и если имущество находится в совместной собственности супругов приобретено в браке. Согласно статье 63 СКУ жена и муж имеют равные права на владение, пользование и распоряжение имуществом, принадлежащим им на праве общей совместной собственности, если иное не установлено договоренностью между ними.

Так что один из супругов может сдать в аренду часть общего имущества, а другой супруг — сдаст в аренду другую часть. В этом случае желательно заключить договор о порядке владения и пользования общей совместной собственностью на основании статьи 66 СКУ и потом уже заключать договоры аренды. Юридическая суть ссуды изложена в статье ГКУ: То есть договор ссуды — это другой договор по ГКУ, а ограничения по площади у нас распространяются только на договоры аренды.

Этот вариант можно назвать достаточно приемлемым, но не идеальным. Да по той причине, что на сегодняшний день еще не сложилась судебная практика по этому вопросу. Поэтому нельзя быть уверенным, что налоговики не станут подавать иски, а суды — признавать такие договоры притворной сделкой. Так, согласно статье ГКУ: Мнимой является сделка, совершенная сторонами для сокрытия другой сделки, которую они в действительности совершили.

Если будет установлено, что сделка была совершена сторонами для сокрытия другой сделки, которую они в действительности совершили, отношения сторон регулируются правилами относительно сделки, которую стороны в действительности совершили. Таким образом, если суды станут признавать такие договоры ссуды притворными сделками, к отношениям по этим договорам будут применяться такие правила, как к аренде, со всеми вытекающими отсюда последствиями.

Учитывая это, а также тот факт, что заключение договора ссуды от имени предпринимателя с юрлицами предпринимателями имеет не очень благоприятные налоговые последствия, мы считаем наиболее безопасным и приемлемым вариантом, когда договор ссуды заключен между двумя гражданами — не предпринимателями в дальнейшем ссудополучатель может передать в аренду полученное по договору ссуды имущество. Рассмотрим вопрос с налогообложением по договорам ссуды более подробно.

Начнем с того, что если ссудодатель — плательщик НДС единоналожник группы 3 , то передача имущества будет считаться поставкой услуг согласно пункту Следовательно, у такого ссудодателя на ровном месте возникнут налоговые обязательства по НДС на стоимость таких услуг, исходя из обычных цен.

Удивительно, но факт! Единоналожник имеет полное право сдавать в аренду находящиеся у него в собственности:

Теперь посмотрим со стороны ссудополучателя. Если ссудополучатель — юрлицо на общей системе у него возникнет доход в виде стоимости услуг по предоставлению недвижимости исходя из обычных цен подпункты Если ссудополучатель-единоналожник предприниматель или юрлицо , то у него также возникает доход в виде стоимости услуг бесплатного пользования имуществом пункт Для единоналожников группы 2 это не имеет значения, так как для расчета единого налога размер дохода роли не играет.

И, наконец, если ссудополучатель — предприниматель на общей системе налогообложения, то у него дохода не будет, так как по сути он не получит доход ни в денежной, ни в неденежной форме пункт Далее нюанс касательно ситуации, когда ссудополучатель — обычный гражданин физлицо — не предприниматель. Если ссудодателем по договору ссуды является предприниматель или юрлицо, то для ссудополучателя-гражданина ссуда будет доходом с точки зрения подпункта В этом подпункте сказано, что в общий месячный годовой налогооблагаемый доход плательщика налога включаются: Поэтому такому гражданину нужно будет уплатить с этого дохода НДФЛ доход должен будет удержать налоговый агент, в нашем случае единоналожник-ссудодатель.

Но вот если договор ссуды заключить не от имени предпринимателя, а от имени гражданина с другим гражданином , то в этом случае для ссудополучателя-гражданина никаких налоговых последствий не будет, поскольку доход будет выплачиваться не налоговым агентом, а значит, такой доход для гражданина-ссудополучателя не будет считаться дополнительным благом. Дело в том, что с точки зрения подпункта В нашем же случае доход выплачивается не налоговым агентом, а значит он не является дополнительным благом.

В договоре ссуды советуем указать, что ссудополучатель имеет право распоряжаться имуществом по своему усмотрению. Согласно статьям и ГКУ если договор ссуды здания или другого капитального сооружения их отдельной части заключается сроком на три года и более, то он подлежит нотариальному удостоверению. То есть если заключать договор меньше чем на 3 года, то и к нотариусу не надо идти его заверять. Ограничение по площади при сдаче в аренду временных сооружений торгового назначения киоски, павильоны и т.

Теперь поговорим о том, распространяется ли ограничение в кв.

Удивительно, но факт! Если государственный акт оформлен на физическое лицо, то такие предприниматели уплачивают земельный налог на общих основаниях как и все физические лица.

Сначала обратимся к НКУ. Так, согласно подпункту В связи с этим нам нужно выяснить, являются ли киоски другие подобные торговые объекты сооружениями или зданиями с позиции НКУ: А теперь посмотрим, что такое земельные улучшения, с точки зрения НКУ: Земельное улучшение — результаты любых мероприятий, которые приводят к изменению качественных характеристик земельного участка и его стоимости. К земельным улучшениям относятся материальные объекты, расположенные в пределах земельного участка, перемещение которых является невозможным без их обесценивания и изменения назначения Если мы говорим о киосках и других подобных объектах, то их перемещение с места на место вполне возможно без их обесценения.

Поэтому очевидно, что такие объекты, как киоски, не являются земельным улучшением с точки зрения НКУ. Следовательно, на наш взгляд, на сдачу в аренду на едином налоге киосков и других подобных объектов не распространяется ограничение в кв. Теперь пару слов о том, какие коды КВЭД нужно записать единоналожнику в Свидетельстве, если он собирается сдавать в аренду киоски.

Тут есть один нюанс. Хотя заметим, что судя по устным консультациям специалисты из органов статистики считают для случая с ВС коды Однако, чтобы у налоговиков было меньше претензий, можно использовать при аренде ВС другие коды.

аренда земли для единщиков ними простирался

Учитывая, что мы в данном случае рассматриваем аренду ВС в основном торгового назначения, на наш взгляд, может подойти: Регистрация договора аренды в БТИ: Аренда зданий, помещений, которые не являются жильем. Соответственно, если договор аренды субаренды заключается менее чем на три года, то ни сам договор, ни право аренды регистрировать не нужно. Поэтому лучше заключать договоры аренды субаренды менее чем на 3 года.

Кто должен платить налог на землю

Договоры, заключенные на 3 года и более, подлежат госрегистрации, а госрегистрация договора — услуга платная. В то же время стоит заметить, что госрегистрация права пользования обязательна только для договоров, заключенных после Впрочем, даже если предприниматель право пользования не регистрировал, никаких санкций для него это не влекло. Таким образом, госрегистрация права пользования недвижимостью в БТИ является лишь дополнительной гарантией защиты прав и законных интересов сторон письмо Минюста от Договор регистрироваться не будет.

Так, Минюст обращает внимание на то, что ГКУ, регулируя отношения, связанные с наймом арендой , применяет разные правовые конструкции в зависимости от статуса имущества. То есть в соответствии с ГКУ жилье как объект недвижимости выделено в отдельную правовую категорию и установлены разные подходы к регулированию отношений найма аренды в зависимости от целевого назначения объектов недвижимого имущества.

Учитывая это, Минюст приходит к выводу, что нормы относительно обязательности государственной регистрации права пользования наем, аренда зданием или другими капитальными сооружениями, их отдельными частями, не распространяются на правоотношения, которые возникают по договору найма аренды жилья.

Таким образом, при аренде жилья независимо от срока действия договора аренды госрегистрация права пользования не является обязательной процедурой. Итак, мы рассмотрели нюансы предоставления физлицами-предпринимателями недвижимости в аренду. Решать и выбирать, конечно же, вам. Выводы Единоналожник имеет право одновременно сдавать до 0,2 га земли, до кв.

Юрлицо на едином налоге группа 4 имеет право сдавать в аренду любые площади без ограничений.


Читайте также:

  • Вторичка в ипотеку в сбербанке
  • Судебные оспаривания отцовства анализом днк
  • Как дают взятку в гаи
  • Заявление на предоставление налогового вычета на проценты по ипотеке
  • Сайт для надежный сервис для любых поручений и удаленной работы
  • Какой бизнес открыть в 2017
  • Расширение жилищных условий ипотека